Requisitos de una factura de autónomo
Una factura incompleta puede ser rechazada por tu cliente y complicar una comprobación de Hacienda. Esto es lo que debe incluir una factura completa emitida por un autónomo en España, según el Reglamento de facturación (RD 1619/2012).
1. Numeración correlativa
Cada factura lleva un número único y correlativo, sin saltos (ej.: F-2026-001, F-2026-002…). Se admiten series separadas — por ejemplo una para facturas y otra para rectificativas. Una factura emitida nunca se borra: si hay un error, se emite una factura rectificativa.
2. Fechas
La fecha de expedición y, si es distinta, la fecha de la operación. Añade la fecha de vencimiento para dejar claro cuándo debe pagarse.
3. Datos de las dos partes
- Tu nombre y apellidos (o razón social), NIF y domicilio fiscal;
- Nombre o razón social, NIF y domicilio del cliente.
4. Conceptos y base imponible
Descripción de cada operación, cantidad, precio unitario sin impuestos y descuentos aplicados. La suma forma la base imponible, sobre la que se calculan el IVA y la retención.
5. El IVA
Indica el tipo de IVA por línea y el importe por cada tipo: 21 % (general), 10 % (reducido), 4 % (superreducido) o 0 %/exento según la operación. Si la operación está exenta o no sujeta, indícalo con la referencia que corresponda (por ejemplo, servicios de formación exentos por el art. 20 LIVA, o inversión del sujeto pasivo en operaciones intracomunitarias B2B).
6. La retención de IRPF
Si facturas a empresas o a otros profesionales por actividades profesionales, tu factura debe incluir la retención de IRPF (art. 101 LIRPF):
| Situación | Retención |
|---|---|
| General | 15 % de la base |
| Nuevos autónomos (año de alta y los dos siguientes) | 7 % de la base |
La retención se resta del total: el cliente te paga la diferencia y la ingresa por ti en Hacienda. A particulares no se les aplica retención.
Ejemplo rápido
Servicio de 1 000 € a una empresa, IVA 21 % y retención 15 %: base 1 000 € + IVA 210 € − IRPF 150 € = total a pagar 1 060 €.
En la práctica
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